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Como Llenar Las Planillas De Iva Del Seniat

3244 words - 13 pages

PERIODO DE IMPOSICION
En esta sección se coloca el mes y año en que se realiza la declaración y el pago del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.)

DECLARACIONES SUSTITUTIVAS O COMPLEMENTARIAS
En caso de que esta sea una declaración sustitutiva o complementaria, se debe indicar la fecha correspondiente. Según el Código Orgánico Tributario (C.O.T.), expresa en su artículo número 147 que los contribuyentes pueden modificar sus declaraciones, en caso de errores o de tener la información incompleta, siempre que la Administración Tributaria (S.E.N.I.A.T.) se beneficie de esto.

A) DATOS PERSONALES

A.1) DEL CONTRIBUYENTE

Según los dispuesto los articulos numero 22 y 23 del C.O.T., los ...view middle of the document...

A.2) DEL REPRESENTANTE
Según el artículo número 25 del C.O.T. el representante o responsable, son quienes sin ser sujetos pasivos deben cumplir con las obligaciones de estos. El responsable debe estar registrado en el S.E.N.I.A.T.
En caso de tener responsable, indicar su nombre o apellido (persona natural) o el nombre de la compañía (persona jurídica) debidamente registrados en el S.E.N.I.A.T., también deberá indicar su N° R.I.F. debidamente asignado por la Administración Tributaria. Si no posee responsable, dejar esta casilla en blanco.

B) DEBITOS FISCALES
Es un elemento necesario para la determinación del impuesto, que solo aplica para el momento de deducción o sustracción de los débitos fiscales, es decir, es el impuesto cobrado al momento de efectuar las ventas.

B.1) VENTAS INTERNAS NO GRAVADAS
Son todas aquellas ventas realizadas que se encuentran exentas o no sujetas al pago de I.V.A., como por ejemplo lo son los ingresos obtenidos por la prestación de servicios básicos los cuales no genera débitos fiscales, el monto bruto de estos ingresos se debe señalar en la casilla 40.

B.2) VENTAS DE EXPORTACION
Son todas aquellas ventas que se generaron por la importación de productos, no generan I.V.A. ya que la alícuota aplicable según el artículo 27 de la ley del I.V.A. es de 0%, en la casilla 41 se debe señalar el monto bruto de estas respectivas ventas.

B.3) VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL
Son aquellas ventas que son gravadas sólo por alícuota general, es decir, del 12%. En la casilla 42 se indica el monto bruto de las ventas y en la casilla 43 indicar el monto del débito fiscal que corresponde a las respectivas ventas.

B.4) VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL MAS ALICUOTA ADICIONAL
Son todas aquellas ventas de bienes suntuarios, los cuales tiene una alícuota del 22% (12% general + 10% adicional), por ejemplo: la venta de vehículos. En la casilla 442 se debe indicar el monto bruto de las ventas y en la casilla 452 el monto de los débitos fiscales correspondientes.

B.5) VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA REDUCIDA
Son todas aquellas ventas a las cuales se les debe aplicar la alícuota reducida la cual es del 8% especificado en el artículo 27 de la ley del I.V.A., un ejemplo es la venta de alimentos humanos y animales. En la casilla 443 se reflejara el monto bruto de estas ventas y en la casilla 453 el monto de los débitos fiscales correspondiente a dichas ventas.

B.6) TOTAL VENTAS Y DEBITOS FISCALES PARA EFECTOS DE DETERMINACION
En la casilla 46 se reflejara el monto total de las ventas realizadas, que será la sumatoria de las casillas: 40, 41, 42, 442 y 443. En la casilla 47 se reflejara el total de los débitos fiscales los cuales fueron determinados con las alícuotas correspondientes a cada tipo de actividad, la sumatoria vendrá dada por las casillas: 43, 452 y 453.

B.7) AJUSTE A LOS DEBITOS FISCALES DE PERIODOS ANTERIORES
En la casilla 48 se debe colocar el monto de las...

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